自願醫保扣稅2026：扣幾多？上限多少？點填報稅表？（附例子＋計算方法）
自願醫保計劃（VHIS）自推出以來，除了提升本港市民的醫療保障水平，其專屬的「稅務扣減」優惠亦是吸引納稅人投保的一大誘因。踏入 2026 課稅年度，如何準確計算扣稅金額？為哪些家人投保才能扣稅？在報稅表上又該填在哪個欄位？本文為您全面拆解自願醫保扣稅規則，並附上具體計算例子，讓您輕鬆掌握節稅秘訣。
自願醫保扣稅金額與上限 (2026 課稅年度)
在香港，納稅人若為自己或合資格的「指明親屬」購買獲醫務衞生局認可的自願醫保計劃（標準計劃或靈活計劃皆可），所繳付的合資格保費可從個人的應課稅入息中扣除。
- 每名受保人最高扣稅額：每年 HK$8,000。
- 受保人人數上限：不設上限。您可為多名指明親屬投保，每多一名受保人，總扣除額上限便增加 HK$8,000。
- 扣稅資格要求：納稅人必須是該自願醫保保單的保單持有人 (Policy Holder)，且實際支付了該課稅年度的保費。
注意：「扣稅額」是指從您的「應課稅入息」中減去的金額，並不等於您直接減少交給稅務局的稅款金額。實際節省的稅款，取決於您適用的稅階。
誰是合資格的「指明親屬」？可以幫誰扣稅？
您不僅能為自己的保單扣稅，為以下關係的「指明親屬」繳交自願醫保保費，同樣可申請扣稅（前提是該親屬必須是香港身份證持有人，惟未滿 11 歲的子女除外）：
| 指明親屬類別 | 條件及限制 |
| 納稅人之配偶 | 必須為合法婚姻配偶。 |
| 子女 | 納稅人或其配偶的親生子女、領養子女或繼子女；必須未滿 18 歲，或在 18 至 25 歲期間接受全日制教育，或因身體/精神受疾不能工作。 |
| 父母 / 祖父母 / 外祖父母 | 納稅人或其配偶的父母或祖父母。受保人必須在該課稅年度內年滿 55 歲；或若未滿 55 歲，必須有資格根據《稅務條例》申索「傷殘人士免稅額」。 |
| 兄弟姊妹 | 納稅人或其配偶的親生、領養或繼兄弟姊妹。受保人須未滿 18 歲，或 18-25 歲全日制學生，或因身體/精神受疾不能工作。 |
優勢：與一般「供養父母免稅額」不同，自願醫保的扣稅規定沒有要求您必須與父母同住，亦不要求父母必須在香港居住（只要持有香港身份證即可）。
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自願醫保扣稅計算方法與例子
實際節省的稅款公式為：實際節省稅款 = 合資格扣稅保費 (上限為每人 $8,000) × 您的最高適用稅率
假設納稅人陳先生（單身）在 2026 課稅年度的入息已達到最高稅階（假設為 17%），他為自己及家人購買了自願醫保，以下是三種情境的計算：
情境一：只為自己投保
陳先生購買了一份高端自願醫保，年保費為 HK$6,500。
- 可申報扣稅額：$6,500（未超過 $8,000 上限）
- 實際節省稅款：$6,500 × 17% = HK$1,105
情境二：保費超出 $8,000 上限
陳先生隨著年齡增長，其自願醫保年保費增至 HK$12,000。
- 可申報扣稅額：$8,000（因最高上限為每人 $8k，超出部分不能扣稅）
- 實際節省稅款：$8,000 × 17% = HK$1,360
情境三：為全家（4人）投保
陳先生為自己、配偶、60歲的父親及58歲的母親各買了一份自願醫保。保費分別為：自己 $4,000、配偶 $4,000、父親 $10,000、母親 $9,000。
- 自己及配偶可申報：$4,000 + $4,000 = $8,000
- 父母可申報：因保費皆超過上限，故每人申報 $8,000，共 $16,000
- 總申報扣稅額：$8,000 + $16,000 = $24,000
- 實際節省稅款：$24,000 × 17% = HK$4,080
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2026 報稅表：自願醫保點填報？（3 個步驟）
在填寫由香港稅務局發出的「個別人士報稅表」(BIR60) 時，申請自願醫保扣稅非常簡單：
- 尋找對應部分：翻到報稅表的 「第 8 部：扣除」 (Part 8: Deductions)。
- 填寫「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」：
- 在此欄填寫您在該課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）實際繳付的合資格保費總額。
- 請注意，您只需填寫實際支付並合資格的總金額，如果單份保單超過 $8,000，請填寫 $8,000。如果有兩名受保人各超過 $8,000，請填寫 $16,000。
- 在此欄填寫您在該課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）實際繳付的合資格保費總額。
- 毋須夾附證明文件，但須保留紀錄：遞交報稅表時，不需要連同保險公司的收據或年度保費證明一起交給稅務局。但是，稅務局有權在抽查時要求您提供證明。因此，您必須將保險公司發出的「自願醫保保費年度證明」及收據妥善保存 6 年。
夫婦合併報稅與自願醫保的關係
如果配偶沒有應課稅入息，納稅人亦可為配偶及其指明親屬繳付自願醫保保費，並在自己的報稅表上申請扣除。此外，若已婚人士選擇與配偶「合併評稅 (Joint Assessment)」，雙方所支付的自願醫保合資格保費會自動合併計算扣減，以達到最大的節稅效果。
注意事項與常見陷阱
- 只有「認可產品」才能扣稅：一般的傳統醫療保險、危疾保險或人壽保險不能獲得 VHIS 扣稅優惠。只有在保單上印有醫務衞生局「自願醫保認可產品」標誌的計劃才符合資格。
- 只計算「純醫保」保費：若您的保單是附加在人壽保單上的醫療附加險，只有屬於「自願醫保」部分的保費可以扣稅。保險公司每年會發出一份清單，列明可扣稅的確實金額。
- 保費折扣及回贈不獲扣稅：您只能就「實際支付」的金額申請扣除。例如保費原價 $10,000，因推廣折扣實際只付 $7,000，則只能申報扣除 $7,000。
- 按課稅年度計算（非按曆年）：稅務局計算的是每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日期間繳交的保費。請根據保險公司提供的年度報表數字填寫，切勿自行估算。
